جرایم مالیاتی {لیست مجازات ها و بخشودگی ها1404}

جرایم مالیاتی به دلیل تاثیر مستقیم بر درآمدهای دولت و اختلال در عدالت اقتصادی، جرمی جدی محسوب می شوند. به همین دلیل هرچه میزان فرار مالیاتی بیشتر باشد، پیامدهای آن برای اقتصاد کشور شدیدتر می باشد. این پیامد ها ناشی از جرایم مالیاتی از قرار زیر اند:

• کاهش بودجه عمومی
• ضعف در ارائه خدمات دولتی
• افزایش نابرابری اجتماعی

بنابراین، قانونگذاران و نهادهای نظارتی با وضع مقررات سختگیرانه و نظارت دقیق، سعی در کاهش این جرائم دارند. تا از حقوق آحاد جامعه و منابع ملی محافظت کنند. در ادامه با راهنمایی محمد حاجیلو ، بهترین وکیل در تهران به بررسی جرایم مالیاتی می پردازیم و راه های ارتباطی با وی را برایتان قرار می دهیم تا در کوتاهترین زمان ممکن از مشاوره ای تخصصی در امور جرایم مالیاتی بهره مند گردید. با ما همراه باشید.

جرایم مالیاتی

در یک بیان کلی می توان گفت که در قانون، وظایفی برای مودیان مالیاتی در نظر می گیرند. حال در صورتی که مودی تکالیف خود را به درستی انجام ندهد، مشمول جریمه می گردد. این بدان معناست که به احتمال زیاد علاوه بر مالیات متعلقه، باید مبلغ اضافه ای را نیز به عنوان جریمه بپردازد. در قانون اعمال اینچنینی را تحت عنوان جرایم مالیاتی می شناسیم.

جرایم مالیاتی انواع مختلفی دارند که در ادامه به آن ها اشاره می کنیم. وکیل متخصص این جرایم را از مهمترین موارد اداره اموال ایرانیان خارج کشور می شمرد. ابتدا بهتر است با میزان این جرایم آشنا شویم.

میزان جرایم مالیاتی

میزان جرایم مالیاتی با توجه به اینکه در چه حوزه و به چه نحوی رخ می دهد در قانون متفات است. مهمترین موارد آن با توجه به توضیحاتی که دادیم از قرار زیر می باشد:

• میزان جریمه مالیات عملکرد، بر اساس ماده 190 قانون مالیات های مستقیم، 2/5 درصد مالیات، به ازای هر ماه دیرکرد در پرداخت و تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد، می باشد.
• میزان جرایم مالیاتی بر ارزش افزوده، 2 برابر مالیات و عوارض اخذ شدهمی باشد. که در صورت دریافت مالیات، توسط شخص غیر مجاز، 1 میلیون تومان یا دو برابر مالیات متعلقه، در صورت عدم ثبت نام در سامانه، همچنین، دو برابر مالیات متعلقه، در صورت کتمان درآمد حاصل از فروش و یا بیشتر ذکر کردن عوارض ناشی از خرید یا استفاده از اسناد صوری یا ثبت معامله غیر به نام خود و بالعکس و 2 درصد در هر ماه، نسبت به مالیات و عوارض پرداخت نشده، در صورت تاخیر در پرداخت آن، می باشد.
• میزان جریمه مالیات های تکلیفی، بر اساس ماده 199 قانون مالیات های مستقیم، 10 درصد مالیات اصلی به علاوه 2/5 درصد، به ازای هرماه تاخیر می باشد.
• میزان جریمه لیست حقوق و دستمزد، بر اساس ماده 197 قانون مالیات های مستقیم، 2 درصد حقوق پرداختی در خصوص حقوق ها و 1 درصد میزان کل قرارداد پیمانکاری، در قراردادهای پیمانکاری، می باشد.
• میزان جرایم مالیاتی مدیران شرکت ها، بر اساس ماده 195 قانون مالیات های مستقیم، 2 درصد و 1 درصد سرمایه پرداختی در زمان انحلال.
• میزان جریمه ثبت درآمد غیر واقعی، بر اساس ماده 195 قانون مالیات های مستقیم، محرومیت از تسهیلات مالیاتی و بخشودگی ها، تا سه سال و جریمه مالیاتی، به موجب قانون می باشد.
• میزان جریمه عدم ارسال و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی، بر اساس ماده 192 قانون مالیات های مستقیم، 30 درصد مالیات متعلقه، برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و 10 درصد برای باقی مودیان می باشد.

انواع جرایم مالیاتی

در این بخش مهمترین انواع جرایم مالیاتی را از نظر می گذرانیم و در ارتباط با هر کدام اندک توضیحی می دهیم تا ابا آن ها بیشتر آشنا شوید.

• جرایم مالیاتی عدم پرداخت مالیات بر عملکرد: بر اساس ماده 190 قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی، باید در زمان تعیینی ، مالیات خود را پرداخت کنند.
• جریمه ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی: در صورتی که مودیان، اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان اعلامی توسط سازمان مالیات، ارسال نکنند، مشمول جریمه غیر قابل بخشش می گردند.
• جریمه درآمدهای گزارش نشده و وارد کردن هزینه‌های غیر واقعی: مودیانی که درآمد خود را به صورت درست اعلام نمی کنند، یا هزینه های غیر واقعی را وارد اظهارنامه می‌نمایند، جریمه می شوند.
• عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره: بهترین وکی ملکی در تهران اذعان می دارد که هر موجر باید اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره را در مهلت مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. در غیر اینصورت، مشمول 10 درصد جریمه غیر قابل بخشش می گردد.
• عدم ارسال لیست حقوق بگیران به عنوان جرایم مالیاتی : هر شرکت، باید لیست کارمندان و افرادی را که دستمزد دریافت می کنند، به سازمان امور مالیاتی ارسال کند.
• عدم ارسال گزارش معاملات فصلی و قراردادهای پیمانکاری: در صورتی که شرکتی، معامله فصلی داشته باشد، یا قرارداد پیمانکاری ببندد و آن را به سازمان مربوطه اعلام نکند، باید معادل 1 درصد از مبلغ قرارداد را به عنوان جریمه بپردازد.
• جریمه عدم پرداخت مالیات تکلیفی یا مالیات حقوق: کارمندان یا اشخاصی که به صورت پروژه ای کار می کنند، وظیفه ای در قبال پرداخت مالیات ندارند.
• جریمه عدم صدو صورتحساب الکترونیکی: فروش بدون صورتحساب الکترونیکی، نیز مشمول جریمه می گردد.
• جرایم مالیاتی عدم پلمب دفاتر قانونی: همه شرکت‌ها باید هر ساله دفاتر تجاری خود شماره گذاری نمایند، مهر اداره ثبت شرکت‌ها، همچنین شماره ثبت شرکت را در دفاتر ثبت کنند.
• جریمه مالیات بر ارزش افزوده (افراد حقیقی و حقوقی): بر اساس قانون، مالیات بر ارزش افزوده باید در دوره های سه‌ماهه پرداخت شود. 15 روز پس از دوره نیز به مودی مهلت داده می شود. در غیر اینصورت، شخص حقوقی یا حقوقی، جریمه می شود.

بخشودگی جرایم مالیاتی

اگر نوشتار را به درستی مطالعه کنید، متوجه می شوید که در برخی موارد، عبارت جریمه غیر قابل بخشش را به کار بردیم در مقابل آن جرایم قابل بخشش در این حوزه قرار دارد. بخشودگی جرایم مالیاتی یکی از راهکارهایی است که سازمان امور مالیاتی برای تسهیل امور مالیاتی مودیان و کاهش بار مالیاتی بر دوش آنها در نظر می گیرد.

در سال ۱۴۰۴، با توجه به بخشنامه‌های جدید برای جرایم مالیاتی ، این امکان برای مودیان فراهم شده است که در صورت پرداخت بدهی‌های مالیاتی خود، جرایم مربوطه به آن‌ها بخشوده شود. اما چه شرایطی برای این بخشودگی لازم است؟ در قسمت بعد به شما می گوییم.

شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی

هر ساله بخشنامه بخشودگی جرایم مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی، منتشر می شود. در این بخشنامه، موارد مشمول بخشش و میزان بخشودگی ذکر می شود. به طور کلی، مطابق ماده 191 قانون مالیات های مستقیم، شرط بخشودگی جریمه مالیاتی این است که مودی، به دلیل مواجه شدن با شرایط غیر اختیاری و به صورت غیرعمد، مالیات خود را نپرداخته باشد. مشکلات مالی یا حوادثی مثل زلزله و سایر بلایای طبیعی از جمله این موارد هستند؛ یا به عنوان مثال در برهه‌ای از زمان، کسب و کارهای آسیب دیده از بیماری کرونا، مشمول بخشودگی جرایم مالیاتی شدند.

در ادامه به منظور جمع بندی آنچه در این مقاله گفتیم، جدولی کامل را از جرایم مالیاتی ارائه می دهیم و مجازات های عدم پرداخت این مالیات ها را عنوان می کنیم. اگر به مشاوره با وکیل متخصص نیاز دارید از شماره تلفن وکیل پایه یک دادگستری که در این بخش ارائه می دهیم استفاده نمایید. از همراهی شما سپاسگزاریم: 09121275588

جدول جرایم مالیاتی

جدول جرایم مالیاتی در سال 1404 به شرح زیر است. با داشتن این جدوال دیگر سوالی در این باب برایتان باقی نمی ماند. به عبارتی به صورت خلاصه آنچه مهم هست را به همراه خود خواهید داشت.

مجازاتهای جرایم مالیاتی

بهترین وکیل کیفری در تهران در پاسخ به این سوال که قانون چه مجازاتی برای ارتکاب جرایم مالیاتی در نظر دارد؟ اینچنین پاسخ می دهد که انون مالیاتهای مستقیم، بر اساس میزان تخلف، مجازات هایی را برای این جرایم در نظر دارد. این مجازات ها عبارت اند از:

• جرایم مالیاتی نقدی قابل پرداخت
• جرایم مالیاتی اعتباری
• جرایم تعزیری درجه شش

اگر همچنان در مورد جرایم مالیاتی سوالی در ذهن دارید، با ما تماس بگیرید. اینجا هستیم تا پاسخگوی سوالات حقوقی و کیفری شما باشیم.